Организация кассовой работы предприятия и его подразделений. В случае осуществления расчетов наличными предприятия должны иметь кассу, а их руководители обязаны обеспечить надлежащее обустройство этой кассы и надежное хранение наличных средств в ней. 337 «Об утверждении Инструкции о кассовых операциях в банках. Банку ( филиалу, отделению) запрещается допускать к кассовой.Оформление кассовых операций осуществляет кассир предприятия, который несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. Как это делать правильно, рассмотрим в статье. Порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины предприятиями (предпринимателями), а также отдельные вопросы организации работы с наличными определяет Положение . Кассовые операции – операции предприятий (предпринимателей) между собой и с физическими лицами, связанные с приемом и выдачей наличности при проведении расчета через кассу с отражением этих операций в соответствующих книгах учета(п. Указанные расчеты проводятся также путем перевода наличности для уплаты соответствующих платежей. Касса предприятия. Для того чтобы разобраться с понятием « Кассовая дисциплина » сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и. Полный текст статьи Организация кассовой работы предприятия и его ограничении и ответственности за нарушения кассовой дисциплины узнайте.
В кассе предприятия приходуются, хранятся и выдаются наличные денежные средства. Касса – помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных средств, других ценностей, кассовых документов.(абз. Ответственность за создание условий, необходимых для обеспечения сохранности средств в кассе, несет руководитель (п. Вся наличность, поступающая в кассы, должна своевременно (в день получения наличных средств) и в полной сумме оприходоваться (п. При этом в порядке исключения пп. На это указывают налоговики в вопросе- ответе из раздела 1. База налоговых знаний . Сверхлимитную сумму денежных средств необходимо сдавать в банк. Запрещено хранить в кассе (сейфе) ценности, не принадлежащие предприятию (например, личные деньги кассира или других лиц) (п. Данные из этих ордеров заносятся в кассовую книгу, в которой указывается остаток наличности в кассе предприятия на начало дня, обороты за день и остаток на конец дня. Данные кассовой книги должны соответствовать фактическому наличию денег в кассе. Выписанные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который ведется отдельно по приходным и расходным операциям. В случае проведения наличных расчетов с применением регистратора расчетных операций (далее – РРО) или использованием расчетной книжки (далее – РК) оприходованием наличных является осуществление учета указанных наличных средств в полной сумме их фактических поступлений в книге учета расчетных операций (далее – КУРО) на основании фискальных отчетных чеков РРО (данных РК) (п. Физическое лицо расписывается в расходном кассовом ордере или расходной ведомости о получении наличности с указанием полученной суммы (гривен – словами, копеек – цифрами), используя чернильную или шариковую ручку с чернилами темного цвета. Если расходная ведомость составлена на выдачу наличности нескольким лицам, то получатели также предъявляют паспорта или документы, заменяющие их, и расписываются в соответствующей графе документа. Для вывода остатка наличности в кассе не принимаются расходные кассовые ордера или расходные ведомости, в которых выдача наличности из кассы не подтверждена подписью получателя. Выдача наличности лицам, отсутствующим в штатном расписании предприятия, проводится по расходным кассовым ордерам, которые выписываются отдельно на каждое лицо, или по отдельной расходной. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и расходные ведомости должны заполняться бухгалтером чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой, с помощью печатных машинок, компьютерных средств или другими способами, которые обеспечили бы надлежащую сохранность этих записей на протяжении установленного для хранения документов срока (п. Отметим, что на сегодняшний день подавляющее большинство предприятий для заполнения (печати) кассовых ордеров используют программное обеспечение. Кассовая книга. Каждое предприятие, имеющее кассу, должно вести одну кассовую книгу. В случае наличия у такого предприятия обособленных подразделений и осуществления этими подразделениями операций по приему и выдаче наличности с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров (прием выручки, выплата заработной платы, выдача средств на хозяйственные потребности и др.) такие подразделения также должны вести кассовую книгу (п. Кассовая книга, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, книги учета выданных и принятых старшим кассиром денег в налоговом органе не регистрируются (вопрос- ответ из раздела 1. База налоговых знаний (. Записи в книге проводятся под копировальную бумагу чернилами (шариковой ручкой) темного цвета (копию подкалывать к отчету кассира). Если в какой- либо день не было движения наличности, записи в книге не делаются (п. При этом ведение книги в электронном виде возможно только в том случае, если соответствующая компьютерная программа обеспечивает визуальное отражение и распечатывание обеих частей ее листа – . После распечатывания . После завершения календарного года (или. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия – юридического лица, а подшивки формируются в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия (юридического лица) (п. Итак, если при заполнении ордера была допущена ошибка, то такой документ оформляется заново. Вместе с тем в кассовой книге исправления возможны. Заверяются они подписью кассира и главного бухгалтера (или лица, заменяющего его) (п. При этом зачеркивание осуществляется одной линией так, чтобы можно было прочитать исправленный текст (цифры). Рядом с исправлением делается надпись . Детально о наличных расчетах, ограничении и ответственности за нарушения кассовой дисциплины узнайте в материалах издания .
0 Comments
Leave a Reply. |
AuthorWrite something about yourself. No need to be fancy, just an overview. Archives
December 2016
Categories |